ISLR: Declaración en línea Persona Jurídica

La declaración del Impuesto Sobre la Renta (ISLR) de las personas jurídicas, deberá presentarse exclusivamente de manera electrónica. En el caso de quienes se dediquen a actividades comerciales, industriales o de servicios, el ejercicio anual gravable puede ser el año civil u otro período de doce meses elegido.

Paso a paso para declarar el ISLR: Persona Jurídica

• Ingresar a la página web del SENIAT.
• Seleccione la opción Persona Jurídica.
• Ingrese usuario y clave.
• Pulse el botón Ingresar. El sistema mostrará un menú con las opciones disponibles: ISLR, IVA, Información RIF, Estado de Cuenta, Editar Perfil y Registro de Autorizados.
• Haga clic en la opción ISLR (Declaración). Observará una pantalla con los datos básicos del contribuyente, tales como: nombre o razón social, correo electrónico y dirección fiscal.
• Pulse Sí para dar comienzo al registro de su Declaración.
• Para avanzar presione el botón Continuar.
• Enriquecimiento Neto – Ingresos Propios: coloque la información en los ítems correspondientes a su declaración.
• Haga clic en el botón  Guardar y posteriormente en el botón  Continuar.

Nota: Los montos ingresados son calculados por el sistema.

• Enriquecimiento Neto – Costo de Ventas: ingrese los costos ventas de la empresa.
• Haga clic en el botón Guardar y posteriormente en el botón Continuar.
• Enriquecimiento Neto – Gastos: Ingrese los gastos obtenidos durante el ejercicio fiscal de la empresa.
• Haga clic en el botón Guardar y posteriormente en el botón Continua.

Nota: El sistema realizará en forma automática las operaciones matemáticas correspondientes.

• Conciliación de Rentas: permite aplicar Ajuste por Inflación o Conciliación de Rentas en la declaración.
• Haga clic en el botón Guardar y posteriormente en el botón Continuar.
• Ingresos – Costos – Gastos de Rentas: ingrese los montos de los Ingresos, Costos, Gastos y Conciliación Fiscal de las Rentas obtenidas en el territorio extraterritorial.
• Haga clic en el botón Guardar y posteriormente en el botón Continuar.
• Pérdidas Pendientes de Compensación: ingrese las pérdidas por concepto de compensación en la tarifa Nº 2, hasta los tres períodos anteriores de la declaración.
• Haga clic en el botón Guardar y posteriormente en el botón Continuar.

Nota: El periodo a declarar debe ser ingresado de acuerdo a su ejercicio fiscal. En caso contrario el sistema mostrará un mensaje de alerta. No se podrán ingresar montos en los campos donde se aplique la tarifa Nº 3, en vista que se encuentra deshabilitado.

• Rebajas del Impuesto por Traslado de Exceso y Nuevas Inversiones: ingrese los montos solicitados por el sistema, si los hubiere.
• Haga clic en el botón Guardar y posteriormente en el botón Continuar.
• Crédito Acumulado de Impuesto de Activos Empresariales: permite registrar los créditos acumulados adquiridos, por concepto de  Activos Empresariales.
• Ingrese los montos solicitados por el sistema, si los hubiere.
• Haga clic en el botón Guardar y posteriormente en el botón Continuar.
• Detalle Impuestos Pagados en Exceso: permite declarar el impuesto pagado en exceso hasta un máximo de dos declaraciones de años anteriores.
• Ingrese los montos solicitados por el sistema si los hubiere.
• Haga clic en el botón Guardar y posteriormente en el botón Continuar.
• Impuestos Pagados: ingrese los montos solicitados por el sistema si los hubiere.
• Haga clic en el botón Guardar y posteriormente en el botón Continuar.
• Impuestos Proporcionales: ingrese los montos de los impuestos proporcionales obtenidos en el año fiscal colocando la base imponible. El sistema realizará las operaciones matemáticas correspondientes, el cual se reflejará en la columna Impuesto Proporcional a Pagar (A-B).
• Haga clic en el botón Guardar y posteriormente en el botón Continuar.
• Anticipos Aplicables al Impuesto del Ejercicio: ingrese en esta sección de la planilla el impuesto retenido en el ejercicio, los anticipos por enajenación de Inmueble, así como también el monto declarado en la estimada. El sistema realizará las operaciones matemáticas correspondientes, el cual restará si existe Impuesto a pagar, o sumará al excedente del crédito fiscal de ejercicio.
• Haga clic en el botón Guardar y posteriormente en el botón Continuar.
• Rebajas al Impuesto Autoliquidado: ingrese los montos si los hubiere de los impuestos a rebajar por otros conceptos.
• Haga clic en el botón Guardar y posteriormente en el botón Continuar.
• Compensación: ingrese las compensaciones de los créditos propios o adquiridos por cesión de Impuestos Directos si lo hubiere en los campos mostrados por el sistema. Todos los campos son obligatorios.
• Haga clic en el botón Guardar y posteriormente en el botón Continuar.
• Resumen: muestra el total de las operaciones realizadas en la declaración. Finalmente, se despliega una pantalla representativa con la totalidad de los elementos de la declaración. El sistema permite visualizar la planilla electrónica completa por el lado del Anverso.
  • En la línea 42 de la declaración (Total a Pagar) se reflejará el impuesto a pagar resultante del período, si lo hubiere.
  • En la línea 87 de la declaración (excedente de crédito) se reflejará el excedente de impuesto a rebajar para la próxima declaración del período si lo hubiere.
• Haga clic en la palabra Reverso, para visualizar la declaración al dorso.
• Si está conforme haga clic en el botón Declarar, a los efectos de arrojar la pantalla de resultado de la declaración definitiva.

Nota: Recuerde que una vez pulsado este comando, la declaración quedará registrada y no podrá ser modificada, por lo que se recomienda cerciorarse de la exactitud de cada uno de los totales. Usted podrá imprimir la declaración incluso antes de registrarla a través del botón Imprimir.

• Para imprimir el Compromiso de Pago, seleccione del menú principal la opción Consultas / Compromisos de Pago.
• Seleccione en tipo de impuesto la opción Impuesto sobre la Renta Personas Jurídicas, coloque la fecha desde y la fecha hasta (o mantenga la que por defecto le muestra el Sistema) y presione el botón Consultar. El Sistema le muestra en pantalla, la información asociada a los datos ingresados anteriormente.
• Haga clic sobre el campo Nro. Documento (se encuentra en color azul) y podrá visualizar la planilla de su declaración. Imprima la cantidad de cinco (05) planillas para efectuar el pago correspondiente a su declaración en cualquier taquilla de los Bancos Recaudadores de Impuestos Nacionales.
• Una vez efectuado el pago respectivo y conciliada la declaración, podrá verificar el estatus de la misma. Para ello, seleccione la opción Consultas / Estado de Cuenta del menú principal.
• Seleccione en tipo de impuesto la opción Impuesto sobre la Renta Persona Jurídica, coloque la fecha desde y la fecha hasta (o mantenga la que por defecto le muestra el Sistema) y presione el botón Transacciones. El Sistema le muestra en pantalla, la información asociada a los datos ingresados anteriormente.

Nota: Recuerde que debe estar registrado en el SENIAT para poder realizar su declaración.

Para mayor información, consulte la página web del SENIAT.